Порядок уплаты налога на доходы с банковских вкладов
Ростовская область, 27 ноября 2024. DON24.RU. В этом году имущественные налоги должны и НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан) должны быть уплачены гражданами до 2 декабря.
Рассылка налоговых уведомлений уже завершена: пользователи «Личного кабинета налогоплательщика – физического лица» получают их через данный сервис, те, кто не пользуется Личным кабинетом, – заказным письмом по почте.
В уведомление включены налоги на недвижимость, землю и транспорт, а также НДФЛ, неудержанный налоговым агентом. В 2024 году гражданам впервые рассчитают налог с доходов от банковских вкладов на основании данных, полученных из кредитных учреждений. Об исполнении обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан) мы и поговорим с заместителем руководителя Управления ФНС России по Ростовской области Людмилой Юрьевной Бабич.
— Людмила Юрьевна, у кого в налоговых уведомлениях будет исчислен НДФЛ?
Налоговые уведомления кроме имущественных налогов содержат информацию о необходимости уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц).
Она производится в 4 случаях.
Во-первых, это доходы от выигрышей в казино или в залах игровых автоматов. Казино не удерживает налог при выдаче выигрыша, но уведомляет налоговые органы о выданных суммах.
Во-вторых, это касается доходов свыше 5 миллионов рублей, которые подлежат налогообложению по прогрессивной ставке в 15%. Налоговые органы обобщают сведения за 2023 год, поступившие от налоговых агентов. Случаи, где не была применена ставка в 15%, мы обнаруживаем, только суммируя доходы из всех источников. Таким гражданам доначисляется налог.
К третьей категории относятся граждане, которым выплачен доход, но не было возможности удержать налог. Например, доход был выплачен в натуральной форме, были прощены долги, за физлицо оплачивались какие-либо услуги.
Ну и, в-четвертых, это доходы в виде процентов по вкладам. Норма действует с 2021 года, но в связи с принятым мораторием вкладчиков освободили от уплаты налога за 2021 и 2022 годы.
Какими же будут налоги на проценты по банковским вкладам?
Прежде всего, хочу обратить внимание на принципиальные моменты нового порядка налогообложения банковских вкладов.
Сам депозит (сумма вклада) не является налогооблагаемой базой, не облагается налогом. Объектом налогообложения становится получаемый с него доход, то есть сумма процентов, которые вкладчику выплатит банк по условиям договора.
Определяется налоговая база следующим образом. Под налогообложение попадут проценты по вкладам, превышающие произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ за год.
В 2023 году максимальный размер ключевой ставки Банка России был равен 15%. Таким образом, необлагаемый процентный доход составляет 1 млн рублей * 15% = 150 тыс. рублей. Весь остальной доход, полученный от банковских вкладов в 2023 году, облагается налогом по стандартной ставке налога на доходы физических лиц – 13%. Если суммарный доход гражданина (включая проценты по вкладам, зарплату, дивиденды по акциям и т. д.) за год превышают 5 млн руб., ставка налога составит 15%.
Например, доход в виде процентов по всем банковским вкладам за год составил 200 тысяч рублей. При необлагаемой базе в 150 тысяч рублей налог к уплате составит 6500 рублей (200 -150*13%).
Предусмотрены ли льготы по данному виду налога?
Льготы по данному налогу не предусмотрены, налог распространяется на все вклады и накопительные счета гражданина. При определении дохода не учитываются лишь проценты по эскроу-счетам (счета, на которых находятся деньги покупателей строящегося жилья) и по рублевым вкладам со ставкой не более 1% в течение всего года. Доход от вкладов в иностранной валюте рассчитывается в рублях по курсу Центробанка на дату выплаты процентов.
Откуда налоговые органы будут получать информацию для расчета налогов?
Исчислять доходы по процентам на банковских вкладах будут налоговые органы на основании сведений, полученных от банков. То есть, и в этом случае действует проактивный порядок налоговых начислений - без затребования данных от налогоплательщиков. Итоговая сумма начисления будет внесена отдельной строкой в уже знакомое нашим налогоплательщикам сводное налоговое уведомление, по которому платятся имущественные налоги граждан, а теперь и НДФЛ, не удержанный работодателем.
Влияет ли срок открытия вклада на сумму налогов?
Согласно разъяснениям Минфина России, дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.
Как граждане могут оплатить свои налоги? Какими сервисами Вы рекомендуете воспользоваться?
Заплатить налоги можно через сервис налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ», а также непосредственно на сайте ФНС через сервис «Уплата налогов и пошлин».
Также можно получать налоговые уведомления и оплачивать их через портал Госуслуг. Для этого достаточно направить через портал уведомление о получении документов от налоговых органов в электронной форме, подписав его через приложение «Госключ». Уведомление придет на Госуслуги, и там же можно будет и оплатить начисления. Налоговое уведомление приходит с QR(куар-кодом), по которому легко платить через мобильные приложения банков. Также оплатить можно в любом отделении банка или Почты России.
Что будет, если не заплатить налоги вовремя?
Уже с 3 декабря неоплаченные налоги станут задолженностью. На эту сумму за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. При отсутствии уплаты предусмотрена процедура взыскания задолженности. Сначала мы направляем требование об уплате налога, то есть еще раз предлагаем оплатить задолженность самостоятельно. Если же требование не исполнено, мы подаем исковое заявление в суд. Он в свою очередь принимает решение о взыскании долга за счет имущества, и это решение направляется в службу судебных приставов. Тогда можно столкнуться с целым рядом ограничений: блокировка банковских счетов, арест имущества, отказ в выезде за границу. В этом случае помимо пени и штрафа придется заплатить исполнительский сбор службе судебных приставов.
У предпринимателей появилась возможность перейти от дробления бизнеса к прозрачным налоговым схемам
Ростовская область, 4 апреля 2025. DON24.RU. В Ростовской области у предпринимателей появилась уникальная возможность перейти от дробления бизнеса к прозрачным налоговым схемам. Об этом заявил первый заместитель председателя Законодательного Собрания Ростовской области, председатель комитета по бюджету Андрей Харченко на заседании круглого стола на тему «Налоговая амнистия и дробление бизнеса».
В прошлом году в России объявили о проведении налоговой амнистии. Она предназначена для компаний и индивидуальных предпринимателей, применявших схемы дробления бизнеса с целью налоговой оптимизации. Если налогоплательщики добровольно прекратят использование таких схем в период с 2025-го по 2026 год, задолженность по доначисленным налогам, пеням и штрафам, выявленным в ходе налоговых проверок за предшествующие три года, будет аннулирована.
«Амнистия стимулирует людей перейти к прозрачным налоговым схемам, легализовать активы и доходы. Это специальная мера, которая позволяет списать задолженность по налогам. По сути, у тех, кто ранее совершил финансовые правонарушения, но теперь готов соблюдать закон, появляется замечательная возможность начать, как говорится, с чистого листа», – отметил Андрей Харченко.
Незаконным дроблением признаются умышленные действия, когда бизнес делился на несколько юридических лиц или ИП без деловой цели, то есть исключительно для оптимизации налогов, например для применения упрощенной системы налогообложения или снижения НДС.
Ростовская область является одним из лидеров в стране по числу субъектов малого и среднего предпринимательства, поэтому тема представляет наибольший интерес для региона. Так, например, в августе 2024 года комитетом донского парламента по бюджету был проведен опрос на тему «Налоговая амнистия: что мы о ней знаем?», который был размещен в социальных сетях и на официальном сайте Заксобрания Ростовской области.
«Опрос показал, что наше население недостаточно осведомлено о том, что такое налоговая амнистия. Более 30% опрошенных высказались за то, что им не хватает широкого освещения этой темы в средствах массовой информации. Как следствие этого, много вопросов и недопонимания у налогоплательщиков. Поэтому сегодня мы решили собрать представителей всех заинтересованных сторон – налоговых органов, делового сообщества, экспертов – и определить моменты, которые, возможно, требуют дополнительных проработок», – заявил Андрей Харченко.
Согласно информации, представленной налоговой службой, по результатам 37 завершенных выездных налоговых проверок в донском регионе из начисленной суммы 1 млрд 721 млн рублей взысканий приостановлено по амнистии 725 млн рублей, что составляет 42% от общей суммы предъявленной недоимки.
Все прозвучавшие мнения будут рассмотрены комитетом донского парламента по бюджету, налогам и собственности.
