Налоги для ИП: какие платить и когда

Ростовская область, 2 апреля 2026, DON24.RU. Налог на прибыль для ИП – это платеж, который индивидуальный предприниматель перечисляет государству с разницы между доходами и расходами. В зависимости от налогового режима меняется не только сумма налога, но и сам порядок его расчета.

Все индивидуальные предприниматели платят налоги и страховые взносы, кроме тех, кто работает на налоге на профессиональный доход (НПД) или по автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН).

Предприниматель должен уплатить:

    • Фиксированные страховые взносы – обязательный платеж на пенсионное и медицинское страхование. В 2026 году сумма составляет 57 390 рублей в год.

    • Дополнительные страховые взносы – 1% дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

    • Налоги – платежи, сумма и порядок расчета которых зависят от налогового режима.

    • Налоги и взносы за сотрудников – обязательные платежи, если у ИП есть работники. Это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также взносы за травматизм.

Сколько налогов платит ИП за год

Общая система налогообложения (ОСНО) – налог на прибыль составляет 20% дохода.

Упрощенная система (УСН) – предприниматель может выбрать: платить 6% доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.

Автоматизированная упрощенная система (АУСН) – возможны два варианта: 8% доходов или 20% разницы между доходами и расходами.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

«Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей является федеральным налогом, однако статья 346.8 закрепляет за субъектами РФ право устанавливать дифференцированные ставки ЕСХН в диапазоне от 0% до 6% дохода», – пояснила доцент кафедры экономики Донского аграрного госуниверситета Анна Брик.

Патентная система (ПСН) – предприниматель оплачивает фиксированную сумму за патент, которая зависит от региона и вида деятельности.

Рассчитать стоимость можно в калькуляторе на сайте ФНС.

«При расчете стоимости патента для ИП в 2025 году учитывались условия Ростова-на-Дону и других городов Ростовской области. Так, для ИП, оказывающего услуги клининга в Ростове и имеющего трех наемных сотрудников, год на патенте в 2025 году составила 53 608 рублей. А для того же ИП, занимающегося клинингом в Ростовской области, патент стоил 11 532 рубля», – рассказали в министерстве финансов Ростовской области.

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) – ставка 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами.

Виды налогообложения ИП

Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из налоговых режимов при регистрации бизнеса и менять его раз в год. Каждый режим имеет свои правила и ограничения.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот режим назначают автоматически, если при регистрации ИП не выбран другой. На ОСНО предприниматель платит НДФЛ, НДС и налог на имущество, в отличие от спецрежимов, где эти налоги могут не применяться. Также на ОСНО переходят ИП, которые нарушили условия работы на других режимах.

Этот вариант удобен для работы с крупными компаниями, так как они предпочитают контрагентов с НДС, чтобы применять налоговые вычеты.

На ОСНО нет ограничений по видам деятельности, доходам, числу работников и стоимости имущества.

Налоги:
    • НДФЛ – с 2026 года 13% с доходов до 2,4 млн рублей в год, далее прогрессивная ставка;
    • НДС – 20%, возможны льготные ставки 0% и 10%;
    • Налог на имущество – если есть объекты собственности.

Отчетность: ИП сдает декларацию по НДС раз в квартал и декларацию по НДФЛ раз в год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим предназначен для предпринимателей, занимающихся растениеводством, животноводством и рыбным хозяйством. Работать по ЕСХН можно, если доход от сельхоздеятельности составляет не менее 70% общего дохода.

ЕСХН выгоден тем, кто сам выращивает и продает продукцию. Если предприниматель покупает сырье у других и перерабатывает его, режим не применяется.

Налоги:
    • до 6% с разницы между доходами и расходами;
    • НДС – можно получить освобождение.

Отчетность: декларацию по ЕСХН сдают раз в год.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Популярный налоговый режим для малого и среднего бизнеса.

Ограничения:
    • число сотрудников – до 130 человек;
    • доход – до 450 млн рублей с 2026 года;
    • стоимость основных средств до 200 млн рублей.

Есть два варианта налогообложения:
    • УСН «Доходы» – 6% со всех поступлений;
    • УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы (не менее 1% доходов).

С 2026 года при доходе свыше 60 млн рублей ИП обязан платить НДС по ставке 5%, 7% или 20%.

Отчетность: декларацию подают раз в год.

Автоматизированная упрощенная система (АУСН)

Экспериментальный режим, который с 2025 года доступен в регионах, где принято соответствующее законодательство. АУСН применяется и в Ростовской области. Действует до 31 декабря 2027 года.

Применять этот режим могут организации и индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
    • численность работников не более пяти человек;
    • годовой доход не более 60 млн рублей;
    • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
    • расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях;
    • зарплата выплачивается только безналично;
    • не применяются иные специальные режимы налогообложения.

«Режим АУСН имеет ряд преимуществ. Налоговый период – месяц, не нужно сдавать налоговые декларации. Кроме того, плательщики АУСН освобождаются от предоставления в налоговые органы десяти форм отчетности, в том числе по НДФЛ и страховым взносам», – пояснили в управлении ФНС по Ростовской области.

Часть функций налоговых агентов по НДФЛ исполняют уполномоченные банки, а страховые взносы платить не нужно. При этом формирование пенсионных прав и социальное страхование сохраняется, финансирование – за счет бюджетных средств (из части налога, зачисляемой в федеральный бюджет).

Ставка налога по АУСН составляет: 8% при выборе объекта налогообложения «доходы» и 20% при выборе объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Патентная система налогообложения (ПСН)

Предприниматель покупает патент на определенную деятельность.

Ограничения:
    • доход – до 60 млн рублей;
    • число сотрудников – до 15 человек;
    • применяется только для видов деятельности, разрешенных в регионе.

Стоимость патента зависит от предполагаемого дохода, налог – 6% от этой суммы. Можно уменьшить сумму налога на страховые взносы.

Отчетность: декларация не требуется, но сохраняется обязанность сдавать отчетность по основному режиму (ОСНО или УСН).

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)

Режим для ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн рублей в год.

Налоги:
    • 4% с доходов от физических лиц;
    • 6% с доходов от юрлиц и ИП.

Ограничения:
    • нельзя нанимать сотрудников;
    • запрещена перепродажа товаров;
    • два года нельзя работать на бывшего работодателя.

Отчетность: не требуется, налог рассчитывается через приложение «Мой налог».

Как платить налоги ИП?

Налоговая инспекция направляет уведомления с суммами, сроками уплаты и реквизитами. Оплатить налоги можно несколькими способами:
    • оплатить налоги онлайн;
    • через приложения банков – у многих банков есть функция для уплаты налогов;
    • в отделении банка или «Почты России» – можно оплатить налоги по реквизитам.

Сроки уплаты налогов

«Налоговая инспекция направляет налоговые уведомления, в которых указывают сумму налогов, сроки уплаты и реквизиты для оплаты. Самый удобный способ – воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. Там можно оплатить налоги онлайн с помощью банковской карты, проверить сроки уплаты, скачать документы, – пояснили в аналитической службе «Банков.ру». – Оплатить налоги можно также в отделении банка или «Почты России». Многие банки предлагают возможность уплаты налогов через мобильное приложение».